Бонусные баллы селлеров на маркетплейсах начали облагаться налогом
Российские маркетплейсы снова оказались в эпицентре налоговой дискуссии. На этот раз поводом стали бонусные баллы, которые продавцы получают за участие в акционных программах. По итогам 2025 года налоговые органы начали доначислять налоги на такие бонусы, фактически приравнивая их к доходу. Для тысяч селлеров это стало неприятным сюрпризом — деньги они не получали, а налог платить приходится.
Как работают бонусные схемы
Механика знакома большинству продавцов. Участие в программе скидок добровольное: селлер разрешает маркетплейсу снизить цену товара за свой счет, а взамен получает бонусные баллы по курсу 1 балл = 1 рубль скидки. Эти баллы не поступают на расчетный счет, а автоматически списываются в счет оплаты услуг площадки — комиссий, логистики, продвижения.
Ранее, до 2023 года, схема была прозрачнее: маркетплейсы компенсировали скидку деньгами, которые селлер включал в доход и с которых платил налог. Теперь же компенсация стала «виртуальной», и именно это породило конфликт с налоговыми органами.
Позиция ФНС: баллы — это доход
Налоговые инспекции считают, что бонусные баллы полностью покрывают размер скидки в рублевом эквиваленте и фактически используются продавцом для оплаты услуг маркетплейса. А значит, они должны включаться в налоговую базу, в том числе при упрощенной системе налогообложения.
С точки зрения Налогового кодекса доход — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При кассовом методе на УСН доходом признается фактическое поступление денег или возникновение права распоряжаться ими. Бонусные баллы под эти критерии не подпадают, утверждают бухгалтеры и юристы.
Дополнительный парадокс в том, что сами маркетплейсы не платят налог с этих сумм: они отражают выручку за свои услуги уже за вычетом баллов. В результате получается странная ситуация — деньги не получил никто, но налог платит именно продавец.
При этом часть экспертов поддерживает позицию налоговых органов, считая, что если баллы используются для взаимозачета услуг маркетплейса, то они эквивалентны доходу. Единообразной практики пока нет — и это ключевой риск для рынка.
Что это значит для рынка маркетплейсов
История с бонусами — симптом более широкой проблемы: налоговое регулирование не успевает за бизнес-моделями цифровых платформ. Пока правила остаются размытыми, селлеры вынуждены жить в режиме повышенной неопределенности, закладывая налоговые риски в цены или вовсе отказываясь от участия в акциях.
На фоне обсуждений новых налогов для маркетплейсов и импорта можно ожидать, что внимание регуляторов к онлайн-торговле будет только усиливаться. А значит, вопрос бонусных баллов — лишь первый сигнал о том, что эпоха «серых зон» в e-commerce постепенно подходит к концу.
Для продавцов это означает, что налоговая прозрачность становится не опцией, а необходимостью, даже если речь идет о доходах, которых они физически не видели.
