УСН без НДС только до 20 млн оборота — с 2026 года порог упал втрое

С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся упрощенной системы налогообложения (УСН). Главное нововведение – резкое снижение лимита годового дохода, при котором бизнес может оставаться на спецрежиме и не платить НДС.

Это означает, что тысячи компаний и индивидуальных предпринимателей рискуют потерять право на УСН и автоматически перейти на общую систему налогообложения с обязанностью начислять и уплачивать НДС.

Что изменилось

Ранее бизнес мог применять УСН при годовом доходе до 60 млн рублей. Однако с 2026 года максимальный допустимый оборот для сохранения упрощенки всего 20 млн рублей. А в последующие годы лимит продолжит падать (до 15 млн в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года).

Это решение направлено на сужение круга налогоплательщиков, имеющих право на льготный режим, и одновременно расширение базы плательщиков НДС. Для многих малых предприятий, чей оборот стабильно находится в диапазоне 20-60 млн рублей, это станет серьезным вызовом.

Переход на ОСНО повлечет за собой не только уплату НДС, но и необходимость ведения полного бухгалтерского учета, сдачи дополнительных отчетностей и увеличение административной нагрузки.

Когда возникает обязанность платить НДС

Если по итогам 2025 года доход налогоплательщика, применяющего УСН, превысил 20 млн рублей, то с 2026 года он теряет право на освобождение от НДС. Обязанность по исчислению и уплате этого налога возникает уже с первого квартала 2026 года, даже если сам переход на ОСНО формально произойдет позже.

Превышение лимита влечет не просто утрату льготы, а автоматическое включение в число плательщиков НДС.

При этом налогоплательщик может выбрать:

• общеустановленные ставки НДС – 20%, 10% или 0%;
• либо специальные пониженные ставки – 5% (при доходах от 20 до 250 млн рублей в 2025 году) или 7% (при доходах от 250 до 450 млн рублей).

Однако стоит учитывать, что с 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%, что дополнительно усугубляет финансовую нагрузку на бизнес, вынужденный покинуть УСН.

Кто может остаться на УСН

Право применять упрощенную систему в новом году будет зависеть не только от размера выручки, но и от соблюдения других критериев:

• годовой доход не более 20 млн рублей;
• среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств не выше 150 млн рублей.

Нарушение любого из этих условий приведет к потере права на УСН и необходимости пересчитать налоговые обязательства по правилам общей системы налогообложения.

Кроме того, с 2026 года ужесточаются требования к страховым взносам. Льготный тариф 15% сохраняется только для отраслей, включенных в специальный перечень приоритетных направлений. Остальным придется платить взносы по стандартной ставке 30%.

Также вводится обязательная минимальная база для начисления взносов на руководителя. Даже если директор или учредитель не получает зарплату, страховые отчисления все равно должны рассчитываться исходя из федерального МРОТ. Это нововведение закрывает распространенную практику «нулевой» зарплаты и увеличивает фиксированные расходы даже для микробизнеса.

Как рассчитывается налог на УСН в 2026 году

Сам механизм расчета единого налога при УСН остается прежним. Налогоплательщик выбирает один из двух объектов:

• Доходы – ставка 6% (возможны понижения по решению региона);
• Доходы минус расходы – ставка 15% (также может быть снижена субъектом РФ).

Однако ключевой момент в 2026 году – постоянный контроль над оборотом. Если по итогам года выручка превысит 20 млн рублей, весь налоговый расчет аннулируется, и бизнесу придется пересчитывать обязательства уже как плательщику НДС и налога на прибыль.

Стратегия для бизнеса: что нужно делать уже сейчас

Если вы предприниматель, и ваш оборот приближается к отметке 15-20 млн рублей, игнорировать изменения нельзя. Рекомендуется:

Заключение

УСН в 2026 году превращается из универсального инструмента для малого и среднего бизнеса в режим, предназначенный преимущественно для микропредприятий и самозанятых. Снижение лимита втрое – это не просто корректировка, а принципиальный сдвиг в налоговой политике. Бизнесу необходимо действовать проактивно: анализировать, планировать и адаптироваться. Только так можно избежать неожиданных доначислений, штрафов и потери конкурентоспособности в новых условиях.